Как правильно отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Вопрос, как отражается материальная помощь в 6-НДФЛ, интересует многих руководителей предприятий и сотрудников бухгалтерии. Несмотря на видимую легкость, в этом вопросе часто возникают трудности. Ниже рассмотрим нюансы отражения, какие выплаты можно игнорировать, и что учесть при документальном оформлении.

Читайте также — Материальная помощь и бухгалтерские проводки — правила оформления

Какая материальная помощь не показывается в 6-НДФЛ?

В законодательстве РФ указано, что в процессе расчета важно ориентироваться на приложение под №2 Приказа ФНС РФ, изданного 10 сентября 2015 года. Если какой-либо тип налогооблагаемой поддержки в этом документе отсутствуют, показывать его в расчете не требуется (это касается строк «020» и «030»).

Рассмотрим, как отражается материальная помощь в 2-НДФЛ в 2018 году на примере. Компания предоставила сотруднику единоразовую помощь по причине гибели близкого родственника. Для такой матпомощи не предусмотрен показ в 6-НДФЛ, ведь выплата не упоминается во втором приложении, о котором упоминалось выше. Если этот платеж показать в строчке «020», придется рассчитывать НДФЛ также для «030», но сделать это не выйдет. Это значит, что и в первом случае показывать матпомощь не требуется.

Матпомощь, которая не отражается в 6-НДФЛ

К этой категории относятся выплаты:

• Членам умершего настоящего или бывшего работника, который ушел на пенсию или умер.
• Лицам, пострадавшим от террористических актов в РФ, а также членам семьи.
• Людям, которые пострадали от ЧС (стихийных бедствий).

Какая материальная помощь показывается в отчете 6-НДФЛ?

Выше рассмотрены варианты  матпомощи, которая не находит отражение в расчете. Но существуют и такие выплаты, которые требуют обязательного отражения. К таковым относится:

• Матпомощь, облагаемая НДФЛ — показывается в строке «020».
• Матпомощь, не облагаемая НДФЛ (в полном объеме или часть). При этом платеж показывается в приложении №2, о котором упоминалось выше. Запись осуществляется в строчке «020», а необлагаемая составляющая в «030».

Ниже выделим материальную помощь, при которой происходит заполнение 6-НДФЛ по строкам «020» и «030»:

• При выходе на пенсию при достижении соответствующего возраста или по инвалидности. В этом случае код вычета равен 503, а выплачиваемая сумма до 4000 р. за год.
• Инвалидам (выплаты со стороны специальных общественных организаций). Код вычета — 506. Сумма — до 4000 р.
• При рождении (удочерении/усыновлении) ребенка. Здесь код вычета равен 508, а предоставляемая сумма до 50 000 р. Выплаты осуществляются в срок до года с момента рождения малыша.

Сроки выплаты материальной помощи при отражении в 6-НДФЛ

Отдельного внимания заслуживают даты получения средств и удержания налогов. Здесь действуют следующие правила:

• Днем получения прибыли считается дата проведения платежа (зачислении денег на счет, выдача в кассе, перечисление на карту и так далее). Если речь идет о товаре в натуральном виде — день передачи. Именно он прописывается в строчке 100.
• Дата удержания. Пример заполнения 6-НДФЛ материальной помощи показывает, что датой удержания считается день реальной выплаты. Если передача осуществляется в натуральном виде, налог удерживается из любой финансовой прибыли. Это значит, что в 110-й строке показывается день совершения платежа в денежном виде.
• Сроки перечисления прописываются в 120-й строке. Здесь указывается день, до которого требуется перечислить средства в бюджет. Как правило, это сутки, следующие после перечисления дохода.

Как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь?

К примеру, за отчетный период предприятие выдавало только матпомощь. При этом все платежи осуществлялись в направлении разных сотрудников. Дата выдачи, реальное получение прибыли, а также удержание налога не указывается для тех типов матпомощи, которые не находят отражение в 6-НДФЛ. Если выплата материальной помощи отражается в упомянутой отчетности и полностью снижена на размер вычета, день удержания налога и срок его перевода показывается в виде «00.00.0000».