Материальная помощь и НДФЛ — что важно знать?

Материальная помощь и НДФЛ — что важно знать?


В действующих закона РФ отсутствуют лимиты или запреты на предоставление финансовой поддержки сотрудникам. Компания или ИП вправе перечислять работникам деньги выше их текущего заработка. Но здесь стоит знать, как сочетается материальная помощь и НДФЛ, облагается ли финансовая поддержка налогом. Если рассматривать общее правило, такие выплаты относятся к прибыли и подлежат налогообложению. Но существует ряд индивидуальных моментов, которые важно учесть работодателю.

Читайте также — Материальная помощь на лечение — тонкости получения

Что такое матпомощь?

Предоставление финансовой поддержки в трудной ситуации позволяет удержать сотрудников, повысить уровень лояльности, покрыть дефицит средств в случае необходимости. Причины обращения — болезнь, гибель родственника, рождение ребенка, бракосочетание или прочие форс-мажорные обстоятельства. Материальная помощь не привязывается к профессиональным навыкам работника и облагается НДФЛ.


Размер денежной выплаты на законодательном уровне не установлен, поэтом величина матпомощи устанавливается с учетом сложившейся ситуации и возможностей предприятия. Часто такие платежи упоминаются в трудовом соглашении и играют роль дополнительного бонуса для работника в случае непредвиденных трат. При выдаче такой помощи важно четко формулировать ее назначение, чтобы исключить вопросы со стороны ФНС. Основание для начисления — заявлением сотрудников и бумаги, подтверждающие наличие трудной ситуации.

Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи?

По законодательству имеет место ряд случаев, когда налог с матпомощи не взимается. Вот почему бухгалтер при оформлении таких выплат должен действовать внимательно и с учетом требований законодательства.

Материальная помощь, необлагаемая НДФЛ, должна соответствовать таким требованиям:

  • Размер выплат в течение года до 4000 р. Для сумм, которые превышают этот лимит, предусмотрено налогообложение.
  • НДФЛ не облагаются средства, которые передаются на погребение родного человека. При получении матпомощи в связи со смертью важно документальное подтверждение — свидетельство.
  • В случае стихийного бедствия государство не взимает налоги с предоставляемой суммы при наличии документального подтверждения. Аналогичная ситуация касается случая, связанного с террористическим актом.
  • НДФЛ не касается материальной помощи при рождении ребенка, если сумма выплаты не больше 50 000 р.
  • Деньги на оплату лечения сотрудников или его родственников выдаются из прибыли компании, поэтому при наличии трудностей у работодателя в такой помощи может быть отказано.

Материальная помощь и НДФЛ

Тонкости учета и сроки выплаты налога

Выше рассмотрено, облагается ли НДФЛ материальная помощь. В  общем случае, если она меньше 4000 р. налог не взимается, а сам платеж оформляется в форме подарка к праздничному дню или в качестве стимулирующего бонуса. Главное, чтобы установленный законодательством лимит не был превышен.

Если сотрудник уволился, он обязан передать на новое место работы 2-НДФЛ, чтобы исключить ошибки в налогообложении. При получении матпомощи с начала года и ее предоставлении на новом месте работы возможно превышение лимита. В таком случае НДФЛ берется на общих основаниях.

Перечисление налогов в ФНС должно осуществляться уже на следующий день, который идет за днем выплаты работнику. Эта норма оговорена в НК РФ (статья 226, пункт 6) и действует с начала 2016 года.

Как видно из статьи, материальная помощь НДФЛ и страховые взносы часто облагаются налогом, но для этого стоит знать требования законодательства и установленные лимиты. Если работодатель не придерживается правил и игнорирует необходимость выплаты, возможны серьезные трудности с ФНС.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *