Когда взимается налог на материальную помощь — главные аспекты

Когда взимается налог на материальную помощь — главные аспекты


Налог на материальную помощь (НДФЛ) стягивается, если размер финансовой поддержки не больше 4 тысяч рублей. В случае, когда финансовая поддержка не превышает этой отметки, страховые взносы или НДФЛ не берется. Но стоит помнить, что выше приведено общее правило, прописанное в ФЗ №212, а также НК РФ (ст. 217). Также существуют варианты матпомощи, которая не укладывается в эти рамки, а выплата НДФЛ обязательна. Рассмотрим эти нюансы подробнее.

Читайте также — Материальная помощь сотрудникам полиции — виды, особенности начисления

Материальная помощь, не облагаемая налогом

Что такое материальная помощь? Это вид финансовой поддержки сотруднику предприятия (компании, фирмы, организации),  а также другому лицу, который оказывается в трудных жизненных ситуациях. Как правило, деньги перечисляются при рождении малыша, необходимости лечении, гибели кормильца и в прочих ситуациях.

Выделим случаи, когда материальная помощь не облагается налогом. В этот перечень входит поддержка следующим лицам:


  • Пострадавшим от ЧС или стихийного бедствия, а также тех, у кого члены семьи пострадали при таких обстоятельствах.
  • Сотруднику (в том числе пенсионеру), нуждающемся в срочной медицинской помощи. При оформлении заявления прикладывается документальное подтверждение. Чтобы не платить НДФЛ, деньги должны выдаваться с чистого дохода компании.
  • Пострадавшим от теракта на территории РФ, а также при гибели при таких обстоятельствах одного из членов семей.
  • Работнику, вышедшему на пенсию из-за гибели члена семьи. Это материальная помощь необлагаемая налогами, но она имеет одноразовый характер.
  • Членам семьи сотрудника (в том числе бывшего, который вышел на пенсию) в случае его гибели.

Приведенный перечень не полный. Подоходный налог с матпомощи также не взимается при получении единоразовой выплаты за ребенка в срок до года с момента рождения. При этом сумма должна быть до 50 тысяч рублей на малыша (для двух родителей).  К примеру, если отец уже получил 50 тысяч рублей, то при перечислении такой выплаты матерью материальная помощь облагается налогом. Этот нюансы требуется брать во внимание при оформлении.

налог на материальную помощь

Что относится к единовременной поддержке?

Возможны ситуации, когда одна выплата разбивается на ряд составляющих, после чего разбивается небольшими платежами. Подобная «хитрость» не отменяет единовременный характер. Если выплаты осуществляются на базе разных приказов по одной и той же ситуации, налоговая служба с большой вероятностью признает «одноразовым» только первый платеж. В остальных случаях обложения налогами материальной помощи не избежать.

Как получить матпомощь — документальное оформление

Алгоритм оформления финансовой поддержки идентичен для предприятий (организаций). Если у сотрудника возникают денежные затруднения, он заполняет заявление на имя директора (руководителя) с указанием жизненной ситуации. К бумаге прикладывается документация, подтверждающая слова просителя. Если директор считает обращение оправданным, а компания имеет средства для оказания матпомощи, оформляется приказ, на базе которого бухгалтерия перечисляет оговоренную сумму.

Облагается ли налогом материальная помощь, которая маскируется под платежи за хорошее выполнение обязательств сотрудником? Бывают ситуации, когда руководитель платит работнику за ответственное выполнение функций, а по бумагам проводит это как матпомощь. В такой ситуации сотрудники ФНС и внебюджетных организаций признают такие платежи трудовыми, поэтому налоги и взносы платить придется.

В завершение стоит отметить, что матпомощь студентам-очникам, которая выдается со стипендиального фонда, не подразумевает страховых взносов. Это связано с тем, что такие платежи проходят не в пределах трудовых взаимоотношений между работодателем и студентом.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *